Uso de herramientas informáticas para la auditoría forense, un estudio de caso

Heber Alfredo Guifo Hernández; Ludivia Hernández Aros; Sergio Roberto Da Silva

doi:10.23925/cafi.v1i2.41302

Autores

Heber Alfredo Guifo Hernández Programa de Contaduría Pública de la Corporación Minuto de Dios (Colombia).
Ludivia Hernández Aros Facultad de Contaduría Pública de la Universidad Cooperativa de Colombia, sede Ibagué (Colombia)
Sergio Roberto Da Silva Fundação Getúlio Vargas - FGV

DOI:

https://doi.org/10.23925/cafi.v1i2.41302

Palavras-chave:

Computer Tools, forensic audit, Credit and Savings Cooperatives

Resumo

Este estudio analiza las herramientas informáticas al servicio del auditor forense en su encargo de auditoría en las cooperativas de ahorro y crédito del sector financiero de Ibagué. Metodológicamente es un estudio de caso de carácter cualitativo, soportado desde la teoría del aseguramiento. Los resultados evidencian que se hace necesario identificar riesgos asociados a la falta de controles en las organizaciones del sector solidario. Por lo tanto, es importante tipificar el tipo de riesgos: omisión deliberada de registros de transacciones, simulación contable, falsificación de registros y documentos, errores o irregularidades en la administración, falta de capacitación del personal, alta porcentaje de rotación del personal clave, retrasos de la contabilidad, registro de operaciones inadecuadas, sistemas informáticos fáciles de ser vulnerados, cuentas no conciliadas y personas ficticias.

Biografia do Autor

Heber Alfredo Guifo Hernández, Programa de Contaduría Pública de la Corporación Minuto de Dios (Colombia).

Profesor e investigador del Programa de Contaduría Pública de la Corporación Minuto de Dios (Colombia). Integrante del Semillero de investigación SEINCOP. Magister en Auditoría y Gestión Empresarial de la Universidad UNINI (Puerto Rico). Especialista en Revisoría Fiscal y Control de Gestión de la Universidad Cooperativa de Colombia.

Ludivia Hernández Aros, Facultad de Contaduría Pública de la Universidad Cooperativa de Colombia, sede Ibagué (Colombia)

Profesora e investigadora de la Facultad de Contaduría Pública de la Universidad Cooperativa de Colombia, sede Ibagué (Colombia). Integrante del grupo de investigación PLANAUDI. Magister en Auditoría y Gestión Empresarial de la Universidad UNINI (Puerto Rico). Especialista en Revisoría Fiscal y Control de Gestión de la Universidad Cooperativa de Colombia.

Sergio Roberto Da Silva, Fundação Getúlio Vargas - FGV

Alumno especial del Doctorado en Administración de Empresas de la FGV- Fundação Getúlio Vargas; Magister en Contabilidad por la Fundação Escola de Comércio Álvares Penteado; Brasil, Administrador de Empresas con especialización en ERP- Sistemas integrados de Gestión.

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