Uso de herramientas informáticas para la auditoría forense, un estudio de caso

Heber Alfredo Guifo Hernández; Ludivia Hernández Aros; Sergio Roberto Da Silva

doi:10.23925/cafi.v1i2.41302

Authors

Heber Alfredo Guifo Hernández Programa de Contaduría Pública de la Corporación Minuto de Dios (Colombia).
Ludivia Hernández Aros Facultad de Contaduría Pública de la Universidad Cooperativa de Colombia, sede Ibagué (Colombia)
Sergio Roberto Da Silva Fundação Getúlio Vargas - FGV

DOI:

https://doi.org/10.23925/cafi.v1i2.41302

Keywords:

Computer Tools, forensic audit, Credit and Savings Cooperatives

Abstract

This study analyzes the computer tools at the service of the forensic auditor in his audit assignment in the savings and credit cooperatives of the financial sector of Ibagué. Methodologically it is a qualitative case study, supported by the theory of insurance. The results show that it is necessary to identify risks associated with the lack of controls in the organizations of the solidarity sector. Therefore, it is important to typify the type of risks: deliberate omission of transaction records, accounting simulation, falsification of records and documents, errors or irregularities in administration, lack of staff training, high turnover percentage of key personnel, delays of the accounting, registry of inadequate operations, computer systems easy to be harmed, accounts not reconciled and fictitious persons.

Author Biographies

Heber Alfredo Guifo Hernández, Programa de Contaduría Pública de la Corporación Minuto de Dios (Colombia).

Profesor e investigador del Programa de Contaduría Pública de la Corporación Minuto de Dios (Colombia). Integrante del Semillero de investigación SEINCOP. Magister en Auditoría y Gestión Empresarial de la Universidad UNINI (Puerto Rico). Especialista en Revisoría Fiscal y Control de Gestión de la Universidad Cooperativa de Colombia.

Ludivia Hernández Aros, Facultad de Contaduría Pública de la Universidad Cooperativa de Colombia, sede Ibagué (Colombia)

Profesora e investigadora de la Facultad de Contaduría Pública de la Universidad Cooperativa de Colombia, sede Ibagué (Colombia). Integrante del grupo de investigación PLANAUDI. Magister en Auditoría y Gestión Empresarial de la Universidad UNINI (Puerto Rico). Especialista en Revisoría Fiscal y Control de Gestión de la Universidad Cooperativa de Colombia.

Sergio Roberto Da Silva, Fundação Getúlio Vargas - FGV

Alumno especial del Doctorado en Administración de Empresas de la FGV- Fundação Getúlio Vargas; Magister en Contabilidad por la Fundação Escola de Comércio Álvares Penteado; Brasil, Administrador de Empresas con especialización en ERP- Sistemas integrados de Gestión.

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